ZUS i podatki – kiedy warto złożyć wniosek o niepobieranie zaliczek?

Do ponad 460 tysięcy emerytów i rencistów Zakład Ubezpieczeń Społecznych wysłał w tym roku specjalny wniosek podatkowy EPD-21, który pozwala na uniknięcie pobierania zaliczek na podatek dochodowy od dodatkowych rocznych świadczeń, takich jak trzynastka i czternastka. Złożenie tego wniosku sprawia, że wspomniane świadczenia będą wyższe „na rękę”, ale nie dla każdego takie rozwiązanie będzie korzystne.

Formularz EPD-21 to wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek dochodowy od dochodów do 30 tysięcy złotych. Oznacza to, że jeśli emeryt lub rencista złoży taki wniosek, ZUS nie będzie potrącał zaliczek podatkowych z jego świadczenia do momentu, kiedy suma dochodów w danym roku nie przekroczy 30 tys. zł. Dopiero po jej przekroczeniu ZUS zacznie potrącać 12-procentową zaliczkę na podatek dochodowy, bez stosowania kwoty zmniejszenia.
Złożenie wniosku EPD-21 może okazać się korzystne dla osób, które pobierają w ZUS niskie świadczenia i nie mają innych dochodów. W przypadku takich osób zaliczka na podatek dochodowy potrącana jest tylko z dodatkowych rocznych świadczeń, czyli trzynastki i czternastki. Bez złożenia wniosku, świadczenia te są niższe do wypłaty „na rękę”, a po zakończeniu roku powstaje nadpłata podatku, którą emeryt lub rencista musi odzyskać z urzędu skarbowego po rocznym rozliczeniu.
Jeśli jednak wniosek EPD-21 zostanie złożony, ZUS nie potrąci zaliczek podatkowych również z trzynastki i czternastki, co sprawi, że wypłacona kwota tych świadczeń będzie wyższa. Po zakończeniu roku podatkowego, prawdopodobnie nie będzie już konieczności składania korekty rocznego zeznania podatkowego.
Formularz wniosku EPD-21 został wysłany przez ZUS do osób, które mogą być zainteresowane takim rozwiązaniem, razem z PIT-em za 2024 rok. Warto jednak zaznaczyć, że nie dla każdego złożenie wniosku będzie korzystne. Osoby, które otrzymują dodatkowe dochody z innych źródeł, takich jak drugie świadczenie z innej instytucji czy wynagrodzenie z pracy, mogą przekroczyć kwotę 30 tys. zł rocznych dochodów. W takim przypadku złożenie wniosku może skutkować niedopłatą podatku po zakończeniu roku, a to z kolei może wiązać się z koniecznością dopłaty do podatku.